公司当年11月购入一项固定资产，不含税金额100万元（10%净值），当年12月加速折旧。采用年限平均法4年。每月折旧额（100-10）/48=18750元。当年12月填写申报固定资产加速折旧表时。固资原值填写的100万，已计提折旧18750元，加速折旧了981250元。次年会计做账，每月继续按照18750元计提折旧，汇算清缴的时候，调出来。老师这样对吗。然后最后一年快折旧完的时候，6月份对这项固资出售了，怎么处理，另外净值10万元怎么办。1-5月份计提的折旧，汇算清缴需要调增吗_税务

问题已解决

公司当年11月购入一项固定资产，不含税金额100万元（10%净值），当年12月加速折旧。采用年限平均法4年。每月折旧额（100-10）/48=18750元。当年12月填写申报固定资产加速折旧表时。固资原值填写的100万，已计提折旧18750元，加速折旧了981250元。次年会计做账，每月继续按照18750元计提折旧，汇算清缴的时候，调出来。老师这样对吗。然后最后一年快折旧完的时候，6月份对这项固资出售了，怎么处理，另外净值10万元怎么办。1-5月份计提的折旧，汇算清缴需要调增吗

84785003| 提问时间：03/30 07:29

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廖君老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

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您好，对的。会计上直线法折旧，所得税申报时加速折旧是税法的优惠。 2.分录请看下面借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产对外转让，确认销项税额：借：银行存款/其他应收账款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（销项税额）上面2个分录的固定资产清理余额结转到资产处置损益借：固定资产清理贷：资产处置损益（或分录反方向） 3.1-5月份计提的折旧还在是汇缴时调增，处理固定资产不用管

03/30 07:34

84785003

03/30 07:51

出售那年6月份也计提了折旧，6月份折旧额汇缴时不用管，谢谢老师。老师，我那10%是残值。相当于进了固定资产清理科目了是不是。我现在资产报表上固定资产账面价值多出来10万。是不是那10%10万的原因。当时不应该留10%残值。留了，每月计提的折旧额少了。不过出售的时候结转固资账面价值时，固定资产清理金额也大。

廖君老师