定期结算：借：应收账款，贷：合同结算这笔分录怎么理解？_CPA

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定期结算：借：应收账款，贷：合同结算这笔分录怎么理解？

84785045| 提问时间：03/30 08:45

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廖君老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

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您好，这是结算好的，要开票了，咱用以这个分录理解 (2)登记已结算的工程价款（并开票）借：应收账款贷：工程结算应交税金-应交增值税-销项税合同结算是新收入准则增加的新科目，旧准则叫工程结算。“合同结算”科目既不是资产也不是负债，是一个具有双重性质的会计科目，可能是资产也可能是负债。借方表示结算的款项贷方结转的收入，贷方余额，尚未完工建造合同已办理结算的累计金额。根据新收入准则相关规定，“合同结算”科目核算同一合同下属于在某一时段内履行履约义务涉及与客户结算对价的合同资产或合同负债。期末余额在借方的，根据其流动性，在资产负债表中分别列示为“合同资产”或“其他非流动资产”项目；期末余额在贷方的，根据其流动性，在资产负债表中分别列示为“合同负债” 或“其他非流动负债”项目

03/30 08:51

84785045

03/30 09:08

小天老师好，想再问您两个问题： 1.我那张草稿纸上的分录。为什么租赁负债计提利息时分录不可以向金融资产计提利息时那样写。 2.合并财务报表逆流交易，为什么投资收益（母公司享有子公司净利润部分）不用再编抵消分录。我觉得要再编一个抵消分录的，因为子公司净利润要做调整，也会影响到母公司的所享有的部分。

廖君老师

03/30 09:14

朋友您好，新问题第1个我回复下，第2个昨晚我就看到，没有好的答案我就没有接题，要对您负责，不能不专业回复误导您。 1.未确认融资费用都是摊余成本 *实际利润，分录差不多的呀，您说不一样那个分录是怎样的呀承租人在确认租赁期内各个期间的利息时，会计分录为：借：财务费用——利息费用　贷：租赁负债——未确认融资费用

84785045

03/30 09:34

上面一个是租赁负债的计提利息，下面一个是金融资产的计提利息。我认为这两个分录的原理应该是一样的，可为什么写出来的分录是不一样的？

廖君老师

03/30 09:41

您好，原理是一样的，只是金融资产他有一个利息存在，多了一个科目

84785045

03/30 10:04

但第一张图和我第二张图的第一个分录，每个科目对应金额是不一样的呀

廖君老师

03/30 10:07

您好，财务费用是一样的，都是摊余成本 *实际利率的