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工程领用本企业生产的水泥，为何只核算领用水泥进项税额中以后期间可抵扣的部分（40%）？不明白，以前进项税的60%呢？
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您好，以前进项的60%是可以当时抵扣的，所以就不核算处理了。
2018 04/09 22:17
84785030 
2018 04/09 22:24
那在购入工程物资那里，又写，借：工程物资 应交税费-应交进项税 待抵扣进项税
84785030
2018 04/09 22:25
这里的60%也是当时可以抵扣的，可是分录都是写出来的<br><br>
王雁鸣老师 
2018 04/09 22:30
您好，因为做这个60%时，借；应交税费-应交增值税-进项，60%部分，贷：应交税费-应交增值税-销项，60%部分，相当于进项与销项金额一样，没有必要了。
84785030
2018 04/09 22:38
还是不懂了，领用本企业水泥的科目不应该是这样吗？借：在建工程 应交税费-应交增值税60%（进项税） 待抵扣进项税额40% 贷：库存商品
84785030
2018 04/09 22:39
第二年再转出40%的应交税费-应交增值税
王雁鸣老师
2018 04/09 22:41
您好，不是的，领用本企业水泥的科目，应该是这样的，借：在建工程 应交税费-应交增值税60%（进项税） 待抵扣进项税额40% 贷：库存商品，应交税费-应交增值税-销项60%，应交税费-应交增值税-进项转出40%。
84785030
2018 04/09 22:52
为什么这里会有销项税的，没有卖出商品的。
王雁鸣老师
2018 04/09 22:54
您好，因为工程领用自产的产品，是要视同销售的，所以有销项税的。
84785030
2018 04/09 23:01
原来这样，那贷方应该是 库存商品 应交税费-应交增值税-未交增值税40%
王雁鸣老师
2018 04/09 23:02
您好，也可以的。
84785030
2018 04/09 23:03
然后再做一笔，转出未交增值税 借：应交税费-应交增值税-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税
王雁鸣老师
2018 04/09 23:05
您好，是的。
84785030
2018 04/09 23:13
老师，可是跟书上的答案不一样呢
84785030
2018 04/09 23:14
我的答案里有销项税存在，课本上没有的
王雁鸣老师
2018 04/09 23:15
您好，考试时，按书上的答案处理，实际操作中，可以按您说的处理。
84785030
2018 04/09 23:18
感谢老师，不过为啥不一样的，我想不通书本的解题思路呢
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