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麻烦写超额亏损后(长期应预备都有),然后其他综合收益增加的账务处理?

84785013| 提问时间:03/31 10:05
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沈洁老师
金牌答疑老师
职称:注册会计师,中级会计师,税务师
你好,你想表达的是权益法下长期股权投资,被投企业发生超额亏损和发生涉及到其他综合收益变动的情况,对吧 发生超额亏损: 借:投资收益 (亏损所占份额) 贷:长期股权投资-损益调整(账面上长期股权投资的所有二级科目之和) 长期应收款-超额亏损 预计负债 如果贷方三个科目余额仍不够,需要备查薄登记备查,后期有盈利的时候先冲备考薄中的金额 2、其他综合收益发生变动 借:长期股权投资-其他综合收益 贷:其他综合收益 希望可以帮助你,谢谢
03/31 10:30
84785013
03/31 11:49
讲义中账外备查10,其他综合收益按比例增加额是8,没超过备查金额,这步我知道,假如账外备查是5,超过了备查,分录变不变,备查是什么时候补,还是说只有净利润才能补备查
沈洁老师
03/31 11:58
你好,假中备案是5,其他综合收益按比例增加额是8,在确认其他综合收益份额的时候就补,但这笔是没有账务处理的,分录依然不变, 借:长期股权投资-其他综合收益  贷:其他综合收益 ,这里的长投账面价值是看所有二级科目的一个明细总和,希望可以帮助你,谢谢
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