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是这样的，2023年本公司转有一笔20万到财政的对公账户，会计做账是捐赠支出计了营业外支出，但在2024年收到了一笔由B公司转给我们的20万备注写代缴资源税。（注：这笔资金的意思是  当初我们交给财政的20万元是交一笔钱去购买名额才能进行做的项目，现在我们公司把这个名额转给了B公司，等于是B公司购买了我们这个在政府的名额就给我们转了20万，问：1、B公司给转回来的这20万应该怎么出账？进入什么科目才合适？2、在2023年这边捐赠支出企业所得税汇算清缴应该怎么处理？）

您好，我们也不开票给B公司吧，我认为就是往来款，我们又没有承担，财政不是公益机构，这个不是捐赠的 要把23年捐赠这个分录改了

是的，不需要开票给B公司的，相当于是B公司购买了我们在政府的名额去继续工作，如果跟B公司的是往来款，就是计入其它应付款嘛？所以2023年这笔捐赠分录又需要怎么去修改呢？

您好，把捐赠分录红冲，损益科目用未分配利润替代，再做借：其它应付款  贷：银行 年报和汇缴按调整后的数据申报

冲红分录：借 营业外支出  -20                        贷 银行存款 -20 调整分录： 借 其应付款 20                         贷 银行存款 20 这样嘛？怎么感觉怪怪的

您好，是的，就是这样的分录，这些分录在2024账里 冲红分录：借 未分配利润  -20                        贷 银行存款 -20 调整分录： 借 其应付款 20                         贷 银行存款 20 收到钱  借：银行  20 代： 其应付款 20

这样没做这些分录说的过去嘛？2023年做的又是捐赠支出，或者我2024年在做企业所得税年报的时候可以不调他，直接挂着嘛？

您好，哪里挂着呀，我们年度和汇缴是按调整后的数据来申报，又不申报捐赠的呀

我的意思是都不做调整，去年的是捐赠就是捐赠，今年收到的是往来就是往来，然后按照去年实际的利润去申报企业所得税年报。

您好，那我们24年往来怎么平呀