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老师，外贸传统0110出口，请问采购进项发票:进项税额需要结转到出口退税吗？ 是按下面分录吗？进项税额都要结转平吗？ 采购进项: 借:库存商品 应交税费-应交增值税-进项税额 贷:应付账款 1.本月应收退税款： 借：其他应收款 - 出口退税(应退税额) 贷：应交税费 - 应交增值税 - 出口退税 2.进项税额转出口退税 借：应交税费 - 应交增值税 - 出口退税 贷：应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 3.计提增值税 借：应交税费 - 应交增值税 - 销项税额 应交税费 - 应交增值税 - 转出未交增值税 贷：应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 4.收到出口退税款 借：银行存款 贷：其他应收款 - 出口退税(应退税额)
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（一）购进出口货物时，取得增值税专用发票：
借：库存商品
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应付账款/银行存款
（二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额：
借：应收账款等
贷：主营业务收入
（三）结转成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品
（四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本：
借：主营业务成本（征退税差额）
贷：应交税费—应交增值税（进项税转出）
（五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额：
借：应收出口退税款（增值税）
贷：应交税费—应交增值税（出口退税）
（六）收到出口退税款：
借：银行存款
贷：应收出口退税款（增值税）
04/02 12:26
84785013 
04/02 12:28
是用“应收出口退税款（增值税）”不是用:其他应收款-出口退税吗？
84785013
04/02 12:29
应交税费-应交增值税（进项税额）不需要结转到应交税费-应交增值税（出口退税）吗？
朴老师 
04/02 12:33
对的
是这样设置
按我说的设置
84785013
04/02 13:08
计提增值税，缴纳增值税会计分录是怎么做
朴老师
04/02 13:12
同学你好
增值税不用计提的
增值税不叫计提
84785013
04/02 13:35
内销本月需要缴纳增值税，不需要计提吗？叫什么
朴老师
04/02 13:39
同学你好
这个就叫做增值税
借银行
贷主营业务收入
贷销项
这样
84785013
04/02 13:40
不是，我是说销项-进项后要交增值税呀，怎么不用计提，那缴纳增值税怎么做账
朴老师
04/02 13:45
这个叫结转增值税哦
不是计提增值税
借应交税费应交增值税转出未交增值税
贷应交税费应交增值税进项
借应交税费应交增值税销项
贷应交税费应交增值税转出未交增值税
如果销项大于进项
借应交税费应交增值税转出未交增值税
贷应交税费应交增值税未交增值税
如果销项小于进项
借应交税费应交增值税未交增值税
贷应交税费应交增值税转出未交增值税
84785013
04/02 13:53
要结转增值税进项和销项吗
84785013
04/02 13:54
进项税额 和 销项税额不是可以不用结转吗
84785013
04/02 13:54
那我说 进项税额转出口退税也没有错啊
朴老师
04/02 13:58
同学你好
销项和进项要结转
朴老师
04/02 13:59
出口的你做上面最开始我给你的分录
84785013
04/02 14:00
我就问下，是不是所有的进项和销项都要结转，科目的余额为零？
84785013
04/02 14:00
月末结转还是年底结转？
朴老师
04/02 14:05
可以月底结转
也可以年底结转
你们自己选择
84785013
04/02 14:08
那缴纳增值税怎么做账？
朴老师
04/02 14:09
同学你好
借应交税费应交增值税未交增值税
贷银行存款
84785013
04/02 14:11
不需要用吗？
：应交增值税—应交增值税-应交税金
朴老师
04/02 14:13
不对呀
你的科目不对哦
84785013
04/02 14:15
应交增值税—应交增值税-已交税金
朴老师
04/02 14:18
不对
就算是已交税费那也是
应交税费-应交增值税-已交税费
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