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老师，计提坏账准备为什么会和所得税有联系呢？比如计提，借应收账款，贷坏账准备。会导致多缴税还是少缴税
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计提坏账准备导致你利润总额变小，但是税法不承认计提的坏账准备，所以会涉及到纳税调增，需要把你计提坏账的这部分增加上计算应纳税所得额
2024 04/03 14:53
84785033 
2024 04/03 14:54
为什么会导致利润总额变小呢？
王小山老师 
2024 04/03 15:07
你计提坏账准备分录借方为信用减值损失，是损益类科目
84785033
2024 04/03 15:50
老师最终，递延所得税资产是怎么平的么
王小山老师
2024 04/03 15:52
实际发生坏账时，递延所得税资产最终会反向结转
84785033
2024 04/03 15:52
麻烦写一下分录吧
王小山老师
2024 04/03 15:55
借：所得税费用
贷：递延所得税资产
84785033
2024 04/03 15:58
老师，咋感觉这个分录就不平呢
王小山老师
2024 04/03 16:00
这是两项不同的业务确认的递延所得税，不可以这样抵消的，
84785033
2024 04/03 16:02
我的意思是最后这个分录是怎么平的呢？其他综合收益中的递延所得税资产，最终会怎么处置呢
王小山老师
2024 04/03 16:12
你红色圈起来的部分就是在冲减之前确认的递延所得税资产，是在处置这项资产时，之前确认的递延会反向冲减，你看一下之前确认递延所得税资产的分录是不是：
借：递延所得税资产
贷：其他综合收益
84785033
2024 04/03 16:19
比如这道题，这里就已经结束了，后期还会有么
王小山老师
2024 04/03 16:34
假如第二年公允价值220万，需要冲减（40-20）*25%=5
借：递延所得税负债5
贷：其他综合收益5
王小山老师
2024 04/03 16:35
第三年假如公允价值为200万，需要把剩下的都冲减掉
借：递延所得税负债5
贷：其他综合收益5
王小山老师
2024 04/03 16:36
如果第四年公允价值变为260万，应确认递延所得税负债60*25%=15
借：其他综合收益15
贷：递延所得税负债15
在你处置该项投资时，把确认的递延反向冲平就对了
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