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老师，为什么质保的预计负债的计税基础是0，而计提坏账准备的计税基础是原值。都是未来实际发生可扣除的呀
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您好，负债的计税基础=负债减去未来税法允许扣除的金额，预计负债未来可以全部扣除，所以计税基础为零
坏账准备的计税基础=负债减去未来税法允许扣除的金额，坏账准备未来税法允许扣除的金额 为0，所以计税基础是原值
04/04 23:27
84785033 
04/05 05:52
老师，坏账准备未来实际发生了不是也能扣除么，也是可抵扣暂时性差异呀
廖君老师 
04/05 06:00
早上好，企业计提的坏账准备,不可以在税前扣除。这是永远不能扣的。您说这个未来实际发生了也能扣除，这个应收账款税法和会计的差异，借：坏账准备 贷：应收账款，计提时是 借：信用减值损失 贷：坏账准备，2个分录中，坏账就没有了，账上不存在了
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