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问题已解决
你好，老师，我们一般纳税人缴纳增值税的账务处理是怎么样的呀？我有点混乱科目上，最后余额在哪里
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同学，你好
你是问增值税结转分录吗？
04/05 12:26
84785044 
04/05 12:38
是的老师，谢谢帮忙指导做帐
84785044
04/05 12:59
老师还在吗
小菲老师 
04/05 13:01
1.月末，无需将“应交税费——应交增值税”下设的明细科目余额转入“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，原明细科目（包括“销项税额”、“进项税额”在内）余额在年中各月月末予以保留。
2.月末，增值税经计算为应交的，则：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
次月交纳时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
3.月末，增值税经计算为多交的，则：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
收到退库时（抵减以后期间应交增值税的，无需编制会计分录）：
借：银行存款
贷：应交税费——未交增值税
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