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小企业会计准则说没有以前年度损益调整科目，要调去年的账怎么调啊
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您好，如果金额不大的话（占上年利润的10%以下），不用调整去年的账了，直接做到今年的成本费用或者收入里去。如果金额大的话，添加这个以前年度损益调整科目处理。
2018 04/10 20:18
84785033 
2018 04/10 20:23
去年没有计提所得税费用，今年初交的钱，金额不大
王雁鸣老师 
2018 04/10 20:24
您好，那就不需要使用以前年度损益调整科目了。直接记入今年的所得税就行了。
84785033
2018 04/10 20:25
2017年的年终奖是在2018年1月份计提的 2018年2月份发放的，这笔年终奖所得税汇算在哪一年啊
王雁鸣老师
2018 04/10 20:26
您好，在2018年。算2018年的支出。
84785033
2018 04/10 20:52
不能算在17的汇算啊,那18年年底要计提18年的年终奖，年终奖的核算方式一年只有一次，17年的也在18年，有没有影响啊,18年汇算的时候，有2次的年终奖,是不是通过以前年度损益科目调整就可以汇算到17年啊
王雁鸣老师
2018 04/10 20:53
您好，是的，不行的。那如果这样的话，您可以把2017年的奖金放在2017年度吧。是的，通过以前年度损益调整就行了。
84785033
2018 04/10 21:08
就是在18年2月发放年终奖的时候，通过以前年度损益调整科目?
王雁鸣老师
2018 04/10 21:09
您好，是的。
84785033
2018 04/10 21:09
但是小企业会计准则不是没有这个科目了吗
王雁鸣老师
2018 04/10 21:11
您好，可以添加啊。
84785033
2018 04/10 21:14
我看我们申报表上就是在这个位置
84785033
2018 04/10 21:15
软件报表上面是在这个位置
王雁鸣老师
2018 04/10 21:16
您好，您指的是开办费吗？
84785033
2018 04/10 21:17
以前年度损益调整科目 申报表上面没有这个科目
王雁鸣老师
2018 04/10 21:18
您好，是的，没有的，可以填写到，A105000纳税调整项目明细表，26 （十三）跨期扣除项目
。
84785033
2018 04/10 21:37
但是我们国税申报的财务报表没有这个科目，有关系吗
王雁鸣老师
2018 04/10 21:39
您好，没关系的。
84785033
2018 04/10 22:50
今年汇算是智能版的报表，a105000,26十三，数据要填哪里才能自动生成啊
王雁鸣老师
2018 04/10 22:57
您好，填写到账载金额0 税收金额0 调增金额填写以前年度损益调整， 调减金额0
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