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甲公司是人力资源公司，又是小规模纳税人，有劳务派遣业务，也有劳务外包业务，这些业务对应的《人》都和甲公司签劳动合同， 1、销售发票都是一个季度才开一次，比如1-3月份的业务，4月初才开具发票，发票对应的成本就是这些人的工资、社保， 2、每个月发放的工资、交的社保我该怎么做会计分录？

借劳务成本工资，社保 应交税费简易计税 贷应负职工薪酬工资，社保 借应付职工薪酬工资 贷银行存款 其他应收款借款个人负担的社保  借应负职工薪酬，社保，其他应收款个人负担的社保贷，银行存款 然后次月开了发票确认收入，借主营业务成本贷劳务成本

劳务成本这个科目月末用结转吗

不用了，你没有做收入，不用接结转

比如23年10-12月份支付的工资、社保，我按这样的分录做可以吗？ 借：应付职工薪酬，贷银行存款  在24年1月份开23年10-12月份发生的业务销售发票，再计提成本，借：主营成本 贷：应付职工薪酬 这样可以可以吗郭老师？不考虑税金

23年我就是这样做的分录，支付工资时，借：应付职工薪酬，贷：银行存款，等开了发票，借：主营成本，贷：应付职工薪酬 现在不是所得税汇算清缴了吗，应付职工薪酬这个科目借方数大于贷方数，因23年9-12月份都发工资并交社保了，但发票在24年1月份才开具的，23年度应付职工薪酬借方金额是51280，贷方金额是103800 你说职工薪酬支出及纳税调整明细表，工资薪金支出这个栏次，张载金额和实际发生额填多少？

可以 但是你的应付职工薪酬有借方余额，实际你并没有多发了工资。

账的金额看你账上做的应付职工薪酬实际金额。税收金额和账载金额一样，只要汇算清缴之前支付出去。

应付职工薪酬借方有余额的原因是，发放工资、社保时，收入发票没有开，没有计提成本导致的

比如23年9-12月份发放的工资并交的社保，但发票在24年1月份才开具，已发放的工资，社保在23年9-12都计入职工薪酬这个科目借方了，所以应付职工薪酬这个科目才会出现借方余额，24年1月开具了发票，计提成本了，应付工薪酬这个科目才平了

23年度应付职工薪酬贷方方金额是51280，借方金额是103800， 你说职工薪酬支出及纳税调整明细表，工资薪金支出这个栏次，张载金额和实际发生额各填多少？又给郭老师填麻烦了，谢谢你

是 但是工资按月计提 你们没有 你最好先计提到劳务成本 然后你汇算清缴账载金额，实际金额，税收金额填写一样的

账载金额税收金额，实际金额都先填写51280，要不你填写实际金额税收金额103800，需要纳税调减的。

实际你们并不需要纳税调减这个属于2024年的成本了。

如果放在劳务成本，问题报表上也没有劳务成本这个科目啊

合同履约成本有这个吗？如果没有的话生产成本。

这是劳务派遣业务的特殊性，工资、社保每个月肯定的发，又因及时开不了发票，又没法入成本。 你说发放工资、缴纳社保时做到《其他应付款》这个科目可以吗？ 发放时：借：其他应付款，贷：银行存款 开票后再做 借：应付职工薪酬，贷：其他应付款；借：主营成本，贷：应付职工薪酬 郭老师你说这样行吗 统一归到其他应付款这个科目

可以的，可以这么做的

这个人力资源公司是小规模纳税人，执行的是小企业会计制度

小企业会计准则吧，小企业会计制度他是应负付工资

郭老师 ，像这种劳务派遣公司，又是差额开票，没有开票的话，当月发放的工资及缴纳社保是不能入成本对吧？不像其他行业，工资按月入费用

不能 没有收入不会有成本

那我就放在其他应付款这个科目妥当吗？这么晚了给郭老师填麻烦了，辛苦了，我给郭老师发一个小包

可以的 可以这么做的 你这个其他应付款重分类到其他应收款 不用给我发，这都应该的 再晚也没问题

我已经收到了 在以后不用那么客气 这都是我们该做的

非常感谢 非常感谢