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老师，之前年度的城建税申报有误，在2023年4月份更正申报并补缴税款及滞纳金，当时未做账务处理，说补上就行了，现在做2023年汇算清缴，滞纳金要求调增，我应该怎么处理呢？
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你好！当时交纳滞纳金的时候没有做账户处理吗？
04/06 21:41
84785007 
04/06 21:45
老师，是的
耿老师 
04/06 21:47
你好，需要通过以前年度损益调整科目补提滞纳金
84785007
04/06 21:51
补交城建税，滞纳金分录怎么做呀？当时城建税享受优惠了，应该是计营业外收入了。然后税局又说不符合优惠条件所以才更正补缴的。
耿老师
04/06 21:54
你好！滞纳金和补交税金不是公户付款吗？
84785007
04/06 21:58
我也忘了呢，公户没有流水，要不我也不能忘入账了，可能是当时去窗口更正的，可能刷卡或微信缴的。
耿老师
04/06 21:59
你好！借以前年度损益调整～滞纳金 贷其他应付款过现金
84785007
04/06 22:04
借：以前年度调整——滞纳金
贷：其他应付款
借：其他应付款
贷：现金
是这个意思吗？
耿老师
04/06 22:06
你好！是的，可以这样处理
84785007
04/06 22:09
老师，补缴的城建税呢，分录怎么做呀？
耿老师
04/06 22:14
你好！城建税属于附加税影响损益，借以前年度损益调整～税金及附加 贷应交税费～应交城缴税
84785007
04/06 22:18
借：以前年度损益调整～税金及附加 贷：应交税费～应交城缴税
借：应交税费——应交城建税
贷：现金
是这样吗？
耿老师
04/06 22:22
你好！是的，最后把以前年度损益调整科目余额转入未分配利润就可以
84785007
04/06 22:25
老师：汇算清缴，滞纳金正常调增就可以了，对吧？
耿老师
04/06 22:28
你好！是的，调增就可以
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