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老师，小规模纳税人低于30万免税，免税如何做会计分录？
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(1)每月取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费:
借:银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税
季度末时,达到规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期损益,建议转到营业外收入或其他收益明细科目:
借:应交税费--应交增值税
贷:营业外收入或其他收益
04/06 22:23
84784969 
04/06 22:25
每个月末还需要计提税金和附加吗？
李木子老师 
04/06 22:27
你好，
按照机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率计算计提的附加税
借:税金及附加
贷:应交税费--应交城市维护建设税
应交税费--应交教育费附加
应交税费--应交地方教育附加
季度末时,达到规定的免征增值税条件时,将季度内计提的城市维护建设税及教育费附加冲回做相反的会计分录
借:税金及附加(红字)
贷:应交税费--应交城市维护建设税(红字)
应交税费--应交教育费附加(红字)
应交税费--应交地方教育附加(红字)
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