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老师，一笔23年的租赁费50万，财政补贴40%，那我分摊的话是分摊在23年50万，等政府补贴来了再把40%做到营业外收入是吗
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你好，是的，补贴到了计入营业外收入。
2024 04/07 10:29
84785010 
2024 04/07 10:31
但是我23年账都关账了，当时我也没计提在23年，这个必须反结账回去重做下吗
张晓庆老师 
2024 04/07 10:39
你好，政府补贴收到的时候计入当年，纳税义务发生时间是收到的时候，不需要计提。
84785010
2024 04/07 10:40
不是的，我的意思是租赁发票24年4月才到，但是23年我没计提进去
张晓庆老师
2024 04/07 10:43
你好，这种情况，有两种处理方式：
1、建议反结账计提进去
2、也可以记在24年，借：利润分配-未分配利润 贷：其他应付款 所得税汇算清缴的时候此笔费用一并填入申报表
84785010
2024 04/07 10:44
所得税汇算清缴的话此笔费用填在哪里呢
张晓庆老师
2024 04/07 10:55
你好，我刚咨询了一下当地税务，不建议第二种做法。
税务回复：规范处理，账上补入，然后按照调整后的，去报送财务报表报，23年年报加上这部分费用报送，汇缴也是按照加上后的。
以上仅供参考。也可以咨询下你当地税局。
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