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老师好，一般纳税人申报增值税进项抵扣后可以免交增值税，还有些剩余可用在下次抵扣，请问这个分录怎么做
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你好，是进项大于销项，结转以后月份抵扣的意思？
04/07 18:39
84784950 
04/07 18:41
是的老师
邹老师 
04/07 18:42
你好，是进项大于销项，结转以后月份抵扣，结转分录是
借：应交税费—应交增值税（销项税额），
应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
84784950
04/08 16:30
然后本月应交增值税，借：应交-未交增值税 贷：应交-未交-转出未交，是吗？后面留底还需要什么处理吗
邹老师
04/08 16:32
你好，本月应交增值税，就是从 转出未交增值税 结转到 未交增值税
留底的增值税，继续在 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 的借方余额挂账就是了
84784950
04/08 16:36
好的，就是本月应交增值税，借：应交-未交增值税 贷：应交-未交-转出未交，这笔分录不用做了，只需做一笔结转增值税借：应交-销项，应交-转出未交，贷：应交-进项就可以了是吗？
邹老师
04/08 16:38
你好，这里的本月应交增值税，是本月销项大于进项，而且二者的差额（销项—进项）超过了上期留抵税额的意思？
84784950
04/08 16:42
不是，这个月进项大于销项增值税不用缴纳增值税，期末还有留抵税额，我结转2月增值税分录是：借：应交增值税-销项税，应交增值税-转出未交增值税，贷：应交增值税-进项税，因为没有产生增值税后面哪笔本月应交增值税（转出未交到本月应交这笔转换分录就省略了）这样对吗？
邹老师
04/08 16:43
你好，这个月进项大于销项增值税不用缴纳增值税，只需要做这一笔分录就好了
借：应交税费—应交增值税（销项税额），
应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
不需要再做其他的结转
84784950
04/08 16:43
好的，谢谢老师
邹老师
04/08 16:45
不客气，祝你学习愉快，工作顺利
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