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老师好！小规模纳税人开具专票，税率1%，税率3%同1%的差额是本期应纳税减征额，这减征额是做营业外收入吗？小规模开具普通发票，免税的，这免税的是不是也要做营业外收入？谢谢老师！
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您好，是的，都做营业外收入
04/07 19:10
84785024 
04/07 19:31
免税的分录这样做可以吗？借：应收账款 贷：主营业务收入 营业外收入 （1%），2%的差额怎么做
微微老师 
04/07 19:31
您好，普票的按照3%的税率计入营业外收入
84785024
04/07 19:41
那分录怎么做？普通发票开了是1%的
微微老师
04/07 19:43
您好，借：应收账款 贷：主营业务收入 营业外收入
就这样做分录即可的呢
84785024
04/07 19:54
如果普票3%做营业外收入的话，那普票开了1%的发票，比如34000元的发票，不含税金额是33663.37，做主营业务收入，税1%336.63做营业外收入。如果要将3%做营业外收入，那不含税金额是33009.71元了，这样同增值税申报表中金额是不一样的
微微老师
04/07 22:49
你好，那和增值税报表保持一致
84785024
04/08 09:32
专票，税率1%，税率3%同1%的差额是本期应纳税减征额，这减征额要做营业外收入吗？如何做？
微微老师
04/08 09:35
在做分录的时候，专票，税率1%，税率3%同1%的差额计入营业外收入即可。
借：应交税费-应交增值税-简易计税 贷：营业外收入
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