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老师，公司员工在三个不同省份缴纳补充养老保险，每个地区缴纳的比例不同，在做企业所得税汇算清缴时，补充养老保险税前扣除是按全体员工的工资总额*5%考虑，还是分别按不同地区员工的工资总额*5%考虑呢？因为涉及有的省份员工缴纳的补充养老保险超过了工资总额*5%
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你好，按工资的8%是所有职工的。
2024 04/08 10:53
84785034 
2024 04/08 10:55
老师，补充养老保险是按5%吧，职工教育经费是8%，就是说按照全体员工的工资额，不用按地区员工分别考虑是吧？
郭老师 
2024 04/08 10:55
是的对的是的对的是的对的。
84785034
2024 04/08 10:57
老师，另外A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表中，账载金额是按照薪酬科目的贷方发生额填列，实际发生额按薪酬科目的借方发生额填列吗？
郭老师
2024 04/08 11:01
对的是的，只要会算，青缴之前发下去都需要算进去。
84785034
2024 04/08 11:02
就是说，实际发生额并不是仅指账上借方发生额？
郭老师
2024 04/08 11:21
就是帐上的应负职工薪酬借方发生额
84785034
2024 04/08 11:24
老师，比如工会经费，贷方发生额1000，借方发生额800，期末余额200元，200元于今年4月份上缴，也取得工会经费收据了。填汇算清缴表时，账载金额1000，实际发生额800，税收金额800？因为税收金额800是系统自动计算数据的。这样填写是否正确呢？
郭老师
2024 04/08 11:26
你好都是填写1000的呀。
84785034
2024 04/08 11:27
刚才您说实际发生额就是账上的借方发生额呀
郭老师
2024 04/08 11:30
那你200在今年4月份缴纳的汇算清缴之前呀，不是吗？他不是借方吗？你交纳的时候不是做借方。
郭老师
2024 04/08 11:30
说的是，汇算清缴之前支付出去都可以，你再去看一下记录可以吗？
84785034
2024 04/08 11:32
老师，往上找到的这个规定，工会经费是按收付实现制的
郭老师
2024 04/08 11:33
你好，企业所得税抵扣是根据权责发生制。
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