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分公司分录 借：其他应付款 - 保险费  贷：其他货币资金（或相关私人账户）  总部可以做如下分录： 总部分录 借：管理费用 - 保险费  贷：应付账款 - 保险公司  随后，当总部实际支付保险费给保险公司时： 借：应付账款 - 保险公司  贷：银行存款  同时，为了反映分公司与总部之间的内部结算关系，总部还需要做一笔与分公司之间的往来账分录： 借：其他应收款 - 分公司保险费  贷：管理费用 - 保险费  最后，分公司需要将这笔保险费与总部进行结算，将款项划转至总部账户： 借：管理费用 - 保险费  贷：其他应付款 - 保险费  同时，将款项划转至总部： 借：其他货币资金（或相关私人账户）  贷：银行存款（或其他总部指定账户）  总部收到分公司划转的款项后： 借：银行存款（或其他总部指定账户）  贷：其他应收款 - 分公司保险费