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问题已解决
老师请问下，汇算清缴退回多交的所得税，那需要把财务年报利润表的净利润调整吗，还有所有者权益的金额，那如果调了，24年的财报是不是也要逐月的调期初所有者权益
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您好，24年不调期初了，这个差异在24年期末未分配利润里，我们退回，下面的数字用负您把借贷换一下用正哈，这是我们补税分录，我复制过来的
1、借:利润分配 -3662.56（数据请忽略）
贷:以前年度损益调整-3662.56
2、借:以前年度损益调整-3662.56
贷:应交税费-企业所得税 -3662.56
3、借::银行存款 3662.56 贷：应交税费-企业所得税 3662.56
04/08 18:19
84784992 
04/08 18:28
反正就是财务年报也不调期末了就是
84784992
04/08 18:29
就是在汇算清缴当期通过以上的分录调整期初就是了，不追调到一月的期初是不
廖君老师 
04/08 18:30
您好，是的，本来是汇缴后申报年报的（按汇缴调整后的），
我们电子税务局月度也不申报财务报表 嘛，只在4月申报1季度 年度的。
84784992
04/08 18:32
我刚接回来的账，发现22年12月已经计提了所得税，然后23年一月会计做了一笔（看图片）
84784992
04/08 18:34
所以我现在做23年的汇算其实净利润应该是要调上去，但就是不知道调哪里
84784992
04/08 18:38
最后这个是科目余额表的，所得税的金额，现在汇算是退的所得税与以前年度的差额
廖君老师
04/08 18:41
您好，上面倒数2的2个图都是24年1月的分录吧，有 以前年度损益调整
84784992
04/08 18:59
不是，是23年一月的
84784992
04/08 19:02
上面的728.75是应交所得税是12月提的，按理23年应该是借应交所得税贷银行的，可她却是带所得税费用，贷银行，然后转到以前年度损益再转未分配利润，
84784992
04/08 19:02
所以所有者权益就少了
84784992
04/08 19:07
其实我24年一月接的账，所有者权益已经期初是调回来了，就是现在汇算清缴，这个728.75要这样调，填在哪里
廖君老师
04/08 19:14
哦哦，我看是749.6（不是728.75）这个不要体现在我们24年利润表里，23年1月分录最终是到未分配利润里了，正确的是他本不用损益科目，直接用以前年度损益就好了，749.6是在负债表
84784992
04/08 19:28
749.6含了20.85的印花税，所以所得税是728.7.等于728.7是22年已经计提的所得税，23年初缴纳的时候（你看一二张图的分录就知道了）
廖君老师
04/08 19:32
您好，我看到了，但是20.85他也是调到未分配利润的，不影响23年利润表的
84784992
04/08 19:38
你把他的分录抵消后，最后是不是就是借利润分配 未分配 贷银行存款 是不是有减少了所有者，本来所得税22年12月已经计提了
廖君老师
04/08 19:42
您好，是的，不是728.75，
借利润分配 未分配749.6 贷银行存款 749.6
84784992
04/08 20:27
老师我知道怎么做了，是728.75这个有重复，印花税可以不用管的反正不影响，谢谢老师
廖君老师
04/08 20:35
哦哦，您很是个专业的财务同行，祝您每天开心！
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