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汇算清缴的时候我们交的企业所得税比我们计提的多了怎么做账？
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你好，可以直接计入当期所得税，也可以用以前年度损益
04/08 20:56
84785026 
04/08 20:57
以前年的损益的话怎么做账
84785026
04/08 20:58
写一下分了老师
高辉老师 
04/08 21:00
（1）补提所得税时：
借：以前年度损益调整 贷：应交税金-应缴所得税
（2）月末结转：借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
（3）缴纳时：借：应交税金-应缴所得税 贷：银行存款
84785026
04/08 21:02
要是计提多了冲的话呢？
84785026
04/08 21:07
不会是放营业外收入入吧？
高辉老师
04/08 21:08
你好，不是的，是做相反的分录
高辉老师
04/08 21:09
1企业收到退税款
借：银行存款
贷：应交税费—应交所得税
2结转：
借：应交税费—应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
84785026
04/08 21:10
企业所得税一个季度计提一次还是一年计提一次
高辉老师
04/08 21:12
是每个季度需要预缴的时候，计提一次
84785026
04/08 21:13
可以汇算清缴的时候一次性交吗
高辉老师
04/08 21:16
季度企业所得税申报的时候，按照报表填写好数据，会预缴的，
有困难可以和税务申请缓交
84785026
04/08 21:18
那会算清缴的时候交比较好点是吧
高辉老师
04/08 21:20
缓交也几个月时间吧，不会延迟一年的
高辉老师
04/08 21:22
没有特殊情况的通常只能先预缴，之后汇算
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