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同学，您好！ 企业所得税按月或者按季度计提，汇算清缴时再调整。会计处理如下: 1、按月或按季计提. 借:所得税费用. 贷:应交税费--应交企业所得税. 2、按季缴纳所得税. 借:应交税费--应交企业所得税. 贷:银行存款. 3、次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额). 借:以前年度损益调整. 贷:应交税费--应交企业所得税. 4、缴纳税款. 借:应交税费--应交企业所得税. 贷:银行存款. 5、补缴税款损益调整. 借:利润分配-未分配利润. 贷:以前年度损益调整. 6、年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额. 借:应交税费-应交企业所得税. 贷:以前年度损益调. 7、留抵损益调整. 借:以前年度损益调整. 贷:利润分配-未分配利润.