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退回来的企业所得税是22年的，但是23年才收到，22年怎么做账
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借银行存款 贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整 贷利润分配未分配
04/09 11:20
84785041 
04/09 11:21
22年不用账务处理吗？
东老师 
04/09 11:21
对，因为你没有收到，不用做账务处理
84785041
04/09 11:21
我们四小企业会计准则，没有以前年度损益调整这个科目，怎么处理?
东老师
04/09 11:23
借银行存款，贷，利润分配，未分配利润就行了
84785041
04/09 11:24
冲减23年的未分配利润吗？还是22年的
东老师
04/09 11:26
这个冲减的是2022年的呢
84785041
04/09 11:27
但是不是在23年才做账务处理吗？这个时候22年的报表已经申报了啊
东老师
04/09 11:27
正常来说得修改2022年的财务报表的
84785041
04/09 11:29
那要是每年都会有这种退税，每年都要去修改财务报表？因为我们一般前面三个季度会有利润，但是四第四个季度收入少，基本上都会有退税的情况
84785041
04/09 11:30
意思就是账务处理做在23年，但是要修改22年的财务报表？但是22账务上不是没有体现，我们自己系统里的报表也没有体现这笔
东老师
04/09 11:32
这种情况的话你可以直接记录到当年的所得税费用
84785041
04/09 11:33
什么意思？可以说的详细一点吗，就是22年和23年分别怎么处理
东老师
04/09 11:38
就是2022年不做账，2023年 直接借银行存款 贷所得税费用
84785041
04/09 11:49
22年不做账，那我做账做在23年，22年的年报把这部分退税冲减22年的未分配利润行不行？就是22年的第四度的报表还是之前一样的，但22年的年报是处理了这部分的数据
东老师
04/09 11:49
没问题，也可以这么来做的
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