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我们是小规模纳税人，但是我没看到管理费用调增的项？

没有计提

以后是不是没有发票的可以计提

如果计提费用，分录怎么做

金额大的话，调整到23年可以吗？

你计提费用的时候，和发票到的时候做的分录是一样的，我们是小规模，到月底结账的时候费用不是一样结账吗？

老师，我的意思是，您那样计提费用分录，发票没有到的情况，这样做计提费用和发票到的情况做的分录有什么区别吗？

亲，跨年的业务吗，比如22年费用无发票，23年5月31日前汇算情况时纳税调增了，结果2024年发票到了？

23年财务上未到票的业务计提管理费用了吗？ 如果计提了，你汇算清缴就不用纳税调整了

根据费用归属原则，无票可以计提（以其他单据如合同，支出凭证等作为附件），然后汇算清缴前取得发票，可以不用调增。发票可以附到当时计提费用的记账凭证后面。 如果去年没计提，本年收到发票，那么直接在本年入账吧（对于实行小企业会计准则的，账务调整直接在调整时入账即可，不用追溯到去年） 如果不是小企业会计准则的，理论上要调整23年账务处理，汇算清缴按照调整后的进行。看实际情况吧，金额不大就24年入账即可

计提费用 借：管理费用或销售费用 贷：应付账款 本来属于23年的，可以调整到23年，如果已经结账，不好改记账凭证，那么24年通过以前年度损益调整改账，财务报表相应调整。 借：以前年度损益调整 贷：应付账款 借：利润分配 贷：以前年度损益调整 借：盈余公积 贷：利润分配 记得改23年报表，23年所属期汇算清缴时按照调整后的报表哈

小规模和一般纳税人计提费用是一样的，就是确认费用的过程，到了发票就不用做账了，直接把费用发票附到凭证后面

亲，为了暂估和到票分开记账更清晰，可以做如下分录 1.没有收到票，先凭借其他相关单据(如合同、结算单等)做暂估： 借：费用类科目 贷：应付账款﹣﹣暂估应付款（ABC公司） 注意：这里有暂估应付款二级科目加以区分 2．日后收到发票，红冲暂估分录 分录同上，金额为负 3．同时收到发票时，将发票金额（含税）全部计入成本费用 借：费用类科目 贷：应付账款﹣ 采购款项（ABC公司） 我之前说的情况是应付账款不增加二级科目（暂估应付款）的情况，为了简化处理。不用再红冲和重新入账分录。即 暂估时： 借：费用类科目 贷：应付账款-ABC公司 日后到票时：把票直接附之前暂估凭证后面。这种情况下为了防止漏收票风险，要登记台账记录。 亲，如果觉得第一种更清晰，可以采用第一种，建议采取第一种