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应交车船使用税21年光做了缴纳的分录，没有做计提的，导致车船使用税有借方余额，该怎么处理呢？
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这个需要补计提才可以的
04/10 09:03
84785003 
04/10 09:04
借税金及附加 贷应交税费—应交车船使用税 这样吗
朴老师 
04/10 09:05
借管理费用也可以的
84785003
04/10 09:06
管理费用-其他？
朴老师
04/10 09:08
同学你好
嗯
这样就可以
84785003
04/10 09:13
老师，还有个问题，高新技术企业进项税额抵扣百分之五的税费，减免的税费该如何做账呢
朴老师
04/10 09:18
同学你好
你说的是加计抵减吧
84785003
04/10 09:18
是的，加计抵减的
朴老师
04/10 09:21
计提加计抵减额：借：应交税费——应交增值税——增值税加计抵减，贷：其他收益/营业外收入；申报缴纳增值税抵减加计抵减额：借：应交税费——未交增值税，贷：银行存款应交税费——应交增值税——增值税加计抵减，当月不足抵减的，结转下期继续抵减。
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