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我在24年5月份做23年的汇算清缴，报企业所得税年报的时候，把暂估得确定不会来票的暂估，把成本调减了5万，那我账已经结转了23年的了，24年1季度的也结转申报了，这时关于这个调的5万，我要怎么做账，何时做账
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你好，同学
调减是汇算清缴附表里面纳税调减，账务不做调账，因为业务是真实的
04/10 09:08
84785034 
04/10 09:09
可是不调账的话，那利润总额不就对不上啦
冉老师 
04/10 09:09
比调整利润总额，汇算清缴有专门附表，调整后是应纳税所得额
84785034
04/10 09:09
可是暂估不冲的话，一直挂着暂估越来越多
冉老师
04/10 09:14
如果是虚假的暂估要冲回
如果是真实的，不用冲回，未来出售结转成本，付款冲减暂估往来
84785034
04/10 09:18
如果要做账冲回，会计分录怎么做呢
冉老师
04/10 09:20
原来的分录反方向冲回，或者负数冲回
84785034
04/10 09:21
不需要用未分配利润么？
冉老师
04/10 09:21
不需要未分配利润的
84785034
04/10 09:22
这样主营业务成本就会负数啊
冉老师
04/10 09:23
如果你们本期结转到成本了，冲回的话，成本用以前年度损益调整科目代替
84785034
04/10 09:23
不是很懂，可以举个例子分录么？
冉老师
04/10 09:24
比如冲回
借以前年度损益调整---负数
贷应付账款-暂估--负数
84785034
04/10 09:28
以前年度损益调整需要再做一笔，转到未分配利润呢
冉老师
04/10 09:28
借以前年度损益调整
贷未分配利润
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