【单选题】3.甲公司适用的所得税税率为25%。2023年甲公司递延所得税负债年初数为40万元，年末数为35万元；递延所得税资产年初数为25万元，年末数为30万元。2023年甲公司实现利润总额300万元，其中国债利息收益40万元，无其他纳税调整事项。不考虑其他因素，甲公司2023年所得税费用金额为（）万元。_实务

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【单选题】3.甲公司适用的所得税税率为25%。2023年甲公司递延所得税负债年初数为40万元，年末数为35万元；递延所得税资产年初数为25万元，年末数为30万元。2023年甲公司实现利润总额300万元，其中国债利息收益40万元，无其他纳税调整事项。不考虑其他因素，甲公司2023年所得税费用金额为（）万元。

84784955| 提问时间：2024 04/10 13:26

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廖君老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

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您好！很高兴为您解答，请稍等

2024 04/10 13:29

84784955

2024 04/10 13:34

请老师给详细额计算过程，谢谢

廖君老师

2024 04/10 13:35

您好，好的，我正在写信息哈，稍等

廖君老师

2024 04/10 14:01

您好，应交所得税=当期的应纳税所得额*所得税税率=（税前会计利润%2b永久性差异调整增加的-永久性差额调整减少的-本期确认的应纳税暂时性差异%2b本期应确认的可抵扣暂时性差异%2b本期转回的应纳税暂时性差异-本期转回的可抵扣暂时性差异）*所得税税率应纳税暂时性差异是现在不交税，以后转回时要交税，所以本期要纳税调减。未来要交税，确认了递延所得税负债，递延所得税负债增加递延所得税费用。所得税费用金额=（300-40%2b（35-40）/0.25-（30-25）/0.25）*0.25=55, 应交所得额=（300-40）*25%=65 借：所得税费用55　递延所得税资产5　递延所得税负债5 贷：应交税费——应交所得税65　　