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问题已解决
乙公司是甲公司的子公司。20x1年，乙公司向甲公司出售商品存货，售价3500万元，结转成本2600万元。该批商品的1／3本年没有向集团外出售；甲公司向乙公司出售商品存货，售价1800万元，毛利率20％，年末乙公司还持有成本1000万元的商品。20x2年，甲公司所购的内部交易商品全部向集团外出售，乙公司则依然持有内部交易的商品。20x2年，甲公司向乙公司出售商品存货，售价5000万元，年末乙公司将这些商品向集团外出售。甲公司和乙公司的所得税税率均为25％，少数股东持股比例为30％。 要求：编制20x1年和20x2年甲公司合并报表的调整抵销分录。
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同学你好。
20x1年
借：营业收入 3500
贷：营业成本 3200
存货 300
借：营业收入 1800*1.2=2160
贷：营业成本 1800
存货 360
借：存货 193.33
贷：营业成本 360*1160/2160=193.33
04/10 20:39
84784997 
04/10 20:40
谢谢老师 还有一题不太会 乙公司是甲公司的子公司。20x1年，乙公司向甲公司出售商品存货，售价6000万元，该批商品的5／6本年没有向集团外出售；甲公司向乙公司出售商品存货，售价2400万元，年末都已向集团外出售。20x2年，甲公司将所购内部交易商品全部向集团外出售；甲公司向乙公司出售商品存货，售价4800万元，年末乙公司还持有成本1600万元的商品。甲公司和乙公司的毛利率均为30％。甲公司和乙公司的所得税税率均为25％，乙公司的少数股东持股比例为10％。
要求：编制20x1年和20x2年甲公司合并报表的调整抵销分录。
84784997
04/10 20:45
老师可以讲一下第一道题的20x2年的分录吗？第二题暂时不用了～
木木老师 
04/10 20:46
2022年
借：年初未分配利润 3500
贷：营业成本 3200
存货 300
借：期初未分配利润 3500
贷：营业成本 3500
借：期初未分配利润 2160
贷：营业成本 1993.33
存货 360－193.33=166.67
借：营业收入 5000
贷：营业成本 5000
84784997
04/10 20:49
好的 谢谢老师
木木老师
04/10 21:41
同学不用客气，对同学有帮助就好
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