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问题已解决
老师，你好，请问境外全资子公司向境内母公司分红，假设股东决定分红的会议时间为2023年12月，但实际收款时间是在2024，请问此笔分红的入账时间是2023年还是2024年
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你好，根据你的描述（股东决定分红的会议时间为2023年12月，但实际收款时间是在2024）
23年12月份做应收股利，投资收益的分录
24年做银行存款，应收股利的分录
2024 04/10 21:31
84785043 
2024 04/10 21:38
在2023确认投资收益，也即是此笔分红并入到母公司利润当中，在第四季度进行纳税申报，请问此笔在子公司当地已缴纳的税款能否在季度申报中抵免
邹老师 
2024 04/10 21:39
你好，是可以进行相应抵免的
84785043
2024 04/10 21:39
季度申报如何申报
84785043
2024 04/10 21:40
好像没看到有对应的位置可以填
邹老师
2024 04/10 21:40
你好，季度 的时候，根据利润表的收入，成本，利润总额填写就是了
84785043
2024 04/10 22:03
并入母公司利润，此笔分红不就交所得税？
邹老师
2024 04/11 08:14
你好，季度的时候，是并入利润缴纳所得税
汇算清缴的时候，国外缴纳的所得税税款，可以进行相应抵免 的
比如 利润总额 1000万，国外所得100万，国外缴纳了所得税25万
那汇算清缴时候补交的税款=1000万*25%—25万（假如国内季度没有预交所得税）
84785043
2024 04/11 08:45
那就是季度时不能抵减香港已缴纳的税费，汇算清缴时才可以抵减是吗
84785043
2024 04/11 08:50
境内母公司是高新技术企业，但当时申请认定并没有将境外子公司经常所得并到母公司中，请问取得此笔分红在计算税金时是否适合15%的税率
84785043
2024 04/11 08:53
假设此笔分红为港币1000万，在计提时应按哪个时点的汇率折算入账，收到分红又按什么汇率折算
邹老师
2024 04/11 08:55
你好，是汇算清缴的时候，才可以抵免的。
这个所得，是按境内母公司高新技术15%的税率
计提的时候，按对方宣告时候的汇率。收到分红按收到分红款项当天的汇率
84785043
2024 04/11 08:57
因为境外子公司分红的金额为税后的，入账确认此笔分红收入是否要折算为税前金额？
邹老师
2024 04/11 09:00
你好，不需要这样折算的
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