免费问答

同学你好！大概分为这几种情形： 可免税收入：这是指按照会计准则计算的结果作为收益人的利润总数，但这种计算中不符合税法规定的内容不作为收益部分，应该单独处理。例如，企业购买国债取得的利息收入，在会计核算中作为投资收益计入了当期会计税前利润，但根据税法规定，国债利息收入免征所得税，因此应从会计税前利润中扣除这部分差异。 应纳税收益：在会计核算过程中，有些收益按照会计准则并不作为利润收入，但根据税法规定，这些收益应当作为应税利润处理。例如，某些特定类型的资本性收益在会计上可能不被视为当期收入，但税法可能要求将其纳入应纳税所得额。 不能抵减的费用或损耗：根据会计准则确定的某些费用或损耗，在会计核算过程中可能不被计入利润总额，但在计算应纳税所得额时，这些费用或损耗却不能从应税所得中扣除。这通常涉及到税法对特定类型费用或损耗的扣除限制或禁止。 可抵减但存在差异的费用或损耗：虽然某些费用或损耗在会计和税法上都被允许作为扣除项，但由于计算口径或标准的差异，导致实际扣除金额存在差异。例如，超过税法规定的计税工资标准或业务招待费标准的支出，在会计上可能作为费用抵减利润，但税法不允许将其在税前完全扣除。 其他特殊情形：除了上述常见的永久性差异情形外，还可能存在其他特殊情形，如居民企业的股息收入、行政罚款、税收滞纳金等，这些在会计和税法上的处理也存在差异，导致永久性差异的产生。