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请问老师，前两年的申报表今年更正后应该如何调整会计科目
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你好，前两年的申报表今年更正，具体是做了什么更正呢，麻烦做个相信的描述
（比如之前收入和销项税额是多少，更正之后的收入和销项税额是多少）
04/11 18:12
84784985 
04/11 18:15
更正了增加收入和销项税，减少留抵
邹老师 
04/11 18:15
你好，更正了增加收入和销项税，账务处理是
借：应收账款等科目 ，贷：以前年度损益调整—主营业务收入 ， 应交税费—应交增值税（销项税额）
84784985
04/11 18:18
前期不存在应收账款科目数据，现在改调整到哪个科目呢？
邹老师
04/11 18:20
你好，这个款项（更正了增加收入和销项税）是通过银行收到了吗？
84784985
04/11 18:23
没有，没有银行流水记录
邹老师
04/11 18:26
你好，既然没有银行流水，那就只能挂账 应收账款啊
84784985
04/11 19:16
是出口的材料被税务查，实际材料自用了，挂了应收以后也收不到，是否可以通过费用或者成本处理呢？
邹老师
04/11 19:17
你好，请看你这两个地方的描述，是相互矛盾的
84784985
04/11 21:49
好像不矛盾啊，材料出口用于自用，当时不知道报出口，后来税务检查到要求更正申报表，但是更正后数据与原记账科目数据不一致
84784985
04/11 21:52
更正的这部分就算视同销售，同时记销项税额
邹老师
04/11 21:52
你好，一个说是增加收入和销项税额，一个说材料自用（完全两码事）
就算是出口的材料，自用了那也是减少收入而不是增加收入，也不会涉及销项税额的
84784985
04/11 23:20
老师，你好像没有理解，我公司出口材料自用，但是税务机关要求更正申报，认定视同销售，申报表上这部分金额就填入未开票收入，同时进项转出，留抵也减少了，我想咨询现在会计科目与申报表上数据不一致，应该如何调整会计科目
邹老师
04/12 07:45
你好，你单位之前针对出口材料所做的分录是？
84784985
04/12 07:59
营业成本和销售费用，但是现在被查到的这部分完全没有在账上体现过，是同事用现金购买后自行办理出口的，公司对这部分完全不知情。所以不知道怎么调整会计科目了
84784985
04/12 08:05
税务要求视同销售，做了更正，但是不能挂应收，也没有银行流水对应，都不知道该怎么调整了
邹老师
04/12 08:07
你好，出口材料应当是做出口收入处理才是啊
84784985
04/12 08:26
那我一直做错了，现在该怎么调整呢？求教
邹老师
04/12 08:28
你好，可以把之前你做错误的分录红冲，然后做正确的处理
84784985
04/12 08:32
时间太长了，21年到23年的，而且还有一部分是完全没有在公司记录过，属于同事私下操作，业务也跟公司无关。没流水，没记账
邹老师
04/12 08:36
你好，可以把之前你做错误的分录红冲，然后做正确的处理
（是针对这个回复有什么疑问吗）
时间太长，有错误也是可以这样处理的啊
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