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老师直接捐赠的调整 是在利润总额的基础上+40+34.5吧 答案是第二张图片
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您好
直接捐赠应该按照售价加增值税纳税调整 不是按成本价
04/11 20:47
84784997 
04/11 20:48
那 利润总额中减去的营业外支出金额是 售价加税金吗 会计分录咋写
bamboo老师 
04/11 20:51
借：营业外支出
贷：库存商品
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
会计不确认收入 税法要确认
84784997
04/11 20:52
那库存商品不是成本价吗
84784997
04/11 20:52
那就是成本价+税金
bamboo老师
04/11 20:52
是的 这是会计的处理方式
但是税法要按照售价确认收入
这是税法给会计的差异 所以才有汇算清缴纳税调整啊
84784997
04/11 20:55
比如成本是90,售价是100,会计上营业外支出是90+13 税法上要调增100+13 会计上不是不够调吗
bamboo老师
04/11 20:56
就是因为会计没有确认收入 要增加收入 所以税法要增加利润啊
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