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执行小企业会计准则的企业发现上年度少记营业外收入怎么做分录？税务上又需要怎么处理
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小企业会计准则采用的是未来适用法，你可以在发现漏记当时借:银行存款等，贷:营业外收入
税务上在所得税汇算清缴前发生的，则在调整表里有个未按权责发生制确认收入这填写一下
04/12 02:59
84784984 
04/12 08:37
2020年漏记了一笔营业外收入120万，21年发现的，当时的会计将120万全额计入了未分配利润里，但是20年汇算时也没有调整。现在税局派单说漏记收入。会计上和税务上需要如何处理呢？麻烦您了老师
84784984
04/12 08:38
小企业会计准则
84784984
04/12 08:40
这笔营业外收入是不是需要补交所得税和滞纳金，大概算了一下需要补交六万多所得税和三万多滞纳金，有没有变通的办法呢老师
马老师 
04/12 09:26
没有办法变通，要补交企业所得税滞纳金
84784984
04/12 09:38
能不能把20年漏记的收入放在23年度汇算里的调整收入其他项中或者未按权责发生制选择确认的收入中？
马老师
04/12 09:44
税局都查到了，你怎么放到2023年？是什么收入？现金吗？不可能吧
马老师
04/12 09:51
你这账上记载了，而且税务已经顶上了，同时你这应该是有银行流水的。这没有罚款都是好事情了
84784984
04/12 10:00
这个是即征即退的退税款，20年的退税款，21年收到的，20年做账的时候应该计提放在营业外收入，当时漏记了
84784984
04/12 10:09
小企业会计准则用的未来适用法，以前年度漏记的收入是不是可以增加在当期？
马老师
04/12 17:52
这是会计上的处理，税法上看纳税义务发生时间
马老师
04/12 17:57
你这如果有红头文件，专款专用，单独核算，就属于财政性资金也就是政府补助，满足以上的三点就属于不征税收入，不缴纳企业所得税
马老师
04/12 18:00
还有就是，如果是软件企业，符合财税2011年第100号文，规定。也是不征税的
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