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由于去年手续费收入科目多收，导致增值税销项税多收，跨年增值税应如何调整？
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你好，当时开了发票吗？
04/12 15:59
84784951 
04/12 16:04
开了和没开分别如何处理？
郭老师 
04/12 16:05
你好，开了发票，你需要红冲红冲借应收账款负数，贷主营业务收入负数，应交税费负数。
然后，如果没有开发票，你修改之前的增值税申报表，记以前年度损益，调整应交税费贷应收账款。
84784951
04/12 16:32
老师，我这是银行会计不是企业会计。
84784951
04/12 16:35
应交税金科目属于影响损益的吧
84784951
04/12 16:42
应交税金虽不是损益类科目，但影响损益没错吧
郭老师
04/12 16:43
借应收利息负数
贷利息收入负数
应交税费，负数
应交税费是负债类的科目。
84784951
04/12 16:45
错了，不影响
郭老师
04/12 16:47
是的对的，不影响的。
84784951
04/12 17:48
老师我们调账有相应要求，比如属于跨年差错，属于不影响损益的，应调整本期与前期相同的相关项目，属于影响损益的，应直接计入本期与上期相同的净损益项目。
郭老师
04/12 17:49
那把利息收入改成以前年度损益调整。
84784951
04/12 17:49
去年收费的时候科目分录是：
借 库存现金
贷 人民币结算手续费收入
贷 一般计税方式-6%税率
郭老师
04/12 17:50
借以前年度损益调整
应交税费、应交增值税
贷、库存现金。
84784951
04/12 17:50
而且我这个属于多收客户钱
郭老师
04/12 17:50
借以前年度损益调整
应交税费、应交增值税
贷、库存现金
84784951
04/12 17:51
按照我上边写的要求应该怎么冲
郭老师
04/12 17:51
借以前年度损益调整
应交税费、应交增值税
贷、库存现金
2024-04-12 17:50
84784951
04/12 20:23
去年错误分录为：
借 库存现金 20
贷 人民币结算手续费收入 18.87
贷 一般计税方式-6%税率 1.13
去年正确分录为：
借 库存现金 16
贷 人民币结算手续费收入 15.9
贷 一般计税方式-6%税率 0.91
郭老师
04/12 20:26
借以前年度损益调整3.78
应交税费，应交增值税0.22
贷库存现金4
你写的
第二个手续费收入应该是15.09。
84784951
04/12 20:51
是的写错了，第二个是15.09。
但这不属于前期重要差错也需要用以前年度损益调整科目吗？
郭老师
04/12 20:58
你好是的
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