00:10:00
问题已解决
老师，请问一下，为什么这里贷方是资产处置收益，明明是损益贷方增加，计提所得税时，那不是应该可抵扣增加了么
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
您好，我们只看资产的账面和计税基础的大小，
资产产生的暂时性差异
＝资产的账面价值1300000－资产的计税基础 1200000
＝资产的账面价值－资产的未来可抵扣的金额
通俗的说法：资产的账面价值，可以视为未来的收入，而资产的计税价值，可以视为未来的成本费用。
04/13 06:14
84785033 
04/13 08:41
老师，您的意思是不看科目么，不是因为分录中的资产类或负债类科目在借方或贷方决定的么
廖君老师 
04/13 08:55
您好，只看资产和负债的科目，损益科目不看的哦
84785033
04/13 08:59
那假如借：营业收入，贷营业成本，贷存货。这里存货是资产类。计的贷方表示减少，可是正确的答案为什么是借递延所得税资产，贷所得税费用呢
廖君老师
04/13 09:01
您好，贷方存货是资产减少了，资产账面小于计税基础，这是可抵扣差异呀，就是 递延所得税资产嘛
84785033
04/13 09:10
那老师，这里的资产增加了，为什么是贷递延所得税负债呢
廖君老师
04/13 09:16
您好，跟上面是匹配的呀，存货是资产账面小于计税基础，递延所得税资产
而上图是 固定资产是资产账面大于计税基础，递延所得税负债
84785033
04/13 09:19
老师，你是怎么看出固定资产账面大于计税基础的呢
廖君老师
04/13 09:21
您好，计税基础是看发票的，账面是我们账上记录的金额呀，
看下面的抵消折旧就是我们多计提折旧了，账上金额来提折旧 的，就是账面大于了税收
84785033
04/13 09:23
本来还凑活做题，这您一纠正，哈哈，彻底乱套了。那老师，公允价值700，账面价值600，就行调整。生成的所得税。为什么贷是递延所得税负债
廖君老师
04/13 09:27
您好，不用焦急，递延所得税 这个知识点是难点，要慢慢来掌握的。
公允价值700，账面价值600，您看公允税法不认的，我们账面认，就是我们公司的价值大于税法了，资产大是应纳税差异，是递延所得税负债
84785033
04/13 09:57
那老师，补提折旧，借管理费用，贷固定资产-累计折旧。为啥是借递延所得税负债，贷所得税费用
廖君老师
04/13 09:59
您好，补提折旧就是我们账上资产小了，税法认的大了，那这是可抵扣差异
本来 借递延所得税资产，贷所得税费用
但以前的我们提了 贷递延所得税负债，要先转回到0
84785033
04/13 10:02
哎，太乱了，我可能得重新去学一遍所得税了
廖君老师
04/13 10:04
朋友，不用停留在这里，往后学，学到后面自然就明白了，卡在这里要费很多时间的，
递延所得税本来就难，但分值不高的
84785033
04/13 10:16
好的老师，感谢老师开导，谢谢
廖君老师
04/13 10:16
亲爱的朋友，您太客气了，祝您高分通过考试！
阅读 2885
描述你的问题，直接向老师提问
470
意见反馈
