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一般纳税人公司购买的家电赠送客户，第一种是借：销售费用贷：收入，贷：销项税额，第二种是借：销售费用，贷：库存商品，贷：进项税额转出，汇算清缴时候视同销售，这两种方式的分录对不对
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你好，如果是按照准则规定第二种，但是实际作账中第一种比较合适。你的增值税销售额和所得税的销售额一致。
04/13 17:14
84784977 
04/13 17:16
第一种的视同销售的收入可以是成本价吗？视同销售的实质就是进项税额不存在了对不对
郭老师 
04/13 17:18
可以
销项减进项按照这个来抵扣呀
进项有你开的专票可以抵扣，如果开的普通发票抵扣不了。
84784977
04/13 17:24
购进的家电有进项税，这个进项税是卖方也就是我们公司已经负担过了，现在视同销售是为了保证增值税链条的完整，因此会产生销项税，虽然不产生应纳税额，但是我的进项被抵扣了就不存在了，我的销项成为下一环节的进项税了，哈哈今天get的新技能分享一下
郭老师
04/13 17:31
是的
可以这么理解的
84784977
04/13 18:00
谢谢老师
郭老师
04/13 18:06
不用客气，工作愉快
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