免费问答

老师，我们是执行 小企业会计准则，由于2023年收入对应的采购，在2024年才订立合同并收货和收发票，但是收入已经在23年确认完了。因此导致需要调账，我已经计算出需要调整的营业成本金额为267万元。2023年底存货报表项目为零，并且截止到2024.3月，23年收入对应的采购发票，已经在24年账上做了如下分录：借： 库存 进项税 贷：应付账款  以及  借：主营业务成本 贷：库存。因此，调整时，需要在24年账上做，借未分配利润，借主营业务成本（红字）。23年汇缴更正：1、主表修改营业成本。2、年报财务报表修改利润表的主营业务成本，修改资产负债表调表不调账 增加应付账款 减少未分配利润。这个思路对么，老师？

你好，那您24借未分配利润，借主营业务成本（红字） 23汇算清缴增加主营业务成本，增加应付账款，减少未分配利润

那就是我上述的调整过程，需要在24年账上做，借未分配利润，借主营业务成本（红字）。23年汇缴更正：1、主表修改营业成本。2、年报财务报表修改利润表的主营业务成本，修改资产负债表调表不调账 增加应付账款 减少未分配利润。这个是对的，对吧？

是的，不调整23年账套

小林老师，那这种情况下，是否还需要同步修改2023年12月份的季报么？还是只修改汇缴就可以了，不用同步修改季报了？

你好，季度申报就算了，汇算清缴处理即可

老师，是因为我们这种是增加2023年成本，涉及的是退税，不是补税，因此就不用修改2023年12月季报了，对吧？如果是涉及补税，就得修改汇缴，同步修改2023年四季度季报了，是这个原因么？

都是不需要修改季报，

老师，您看我总结的对么，就是如果是在2024年调账的话，不动2023年账套，无论需要退税或补税，都是只需要修改24年账上以及23年汇缴就行了。如果是反结账12月份回去修改，就得修改23年12月账上、23年12月季报、23年汇缴 这三个了，24年账上就不用动了，是这个意思吧，老师？

是的，您的理解非常正确