免费问答

就是如果不涉及补税或者退税，可以只修改汇缴，不修改季报，但是如果涉及补税或者退税了，就得修改汇缴同时修改季报了，是吧？

我们这么修改，是增加2023年成本，就导致需要退所得税了，这种情况下，就不用修改季报，只修改汇缴就行了，对吧？

师，我们是执行 小企业会计准则，由于2023年收入对应的采购，在2024年才订立合同并收货和收发票，但是收入已经在23年确认完了。因此导致需要调账，我已经计算出需要调整的营业成本金额为267万元。2023年底存货报表项目为零，并且截止到2024.3月，23年收入对应的采购发票，已经在24年账上做了如下分录：借： 库存 进项税 贷：应付账款 以及 借：主营业务成本 贷：库存。因此，调整时，需要在24年账上做，借未分配利润，借主营业务成本（红字）。23年汇缴更正：1、主表修改营业成本。2、年报财务报表修改利润表的主营业务成本，修改资产负债表调表不调账 增加应付账款 减少未分配利润。只需要这个思路就可以了，对吧，老师？不需要修改其他任何了，对吧？

您修改的是哪个环节的分录，我没明白？截止到2024.3月，23年收入对应的采购发票，已经在24年账上做了如下分录：借： 库存 进项税 贷：应付账款 以及 借：主营业务成本 贷：库存。所以我不清楚您修改的是哪笔分录，24年账上的调整分录，还是汇缴年报财务报表的分录？

“调整时，需要在24年账上做，借未分配利润，借主营业务成本（红字）。23年汇缴更正：1、主表修改营业成本。2、年报财务报表修改利润表的主营业务成本，修改资产负债表调表不调账 增加应付账款 减少未分配利润。 ” 老师，您直接在这段话上修改，然后发给我，我有点看乱了

老师，截止到2024.3月，23年收入对应的采购发票，已经在24年账上做了如下分录：借： 库存 进项税 贷：应付账款 以及 借：主营业务成本 贷：库存。如果再做一遍您上面的分录，借： 库存 进项税 贷：应付账款 以及 借：利润分配-未分配利润 贷：库存 不就重复了么？

2024年3月份，已经做完了，借 主营业务成本 贷 库存，已经都报完3月的税了，老师。“调整时，需要在24年账上做，借未分配利润，借主营业务成本（红字）。23年汇缴更正：1、主表修改营业成本。2、年报财务报表修改利润表的主营业务成本，修改资产负债表调表不调账 增加应付账款 减少未分配利润。 ” 您再修改给我发一遍，要不咱俩就说岔开了

老师，因为涉及的金额，对我公司来说，有点大，我再跟您确认一下。 调整时，需要在24年账上做，借未分配利润，借主营业务成本（红字）。23年汇缴更正：1、主表修改营业成本。2、年报财务报表修改利润表的主营业务成本，修改资产负债表调表不调账 增加应付账款 减少未分配利润。，不用修改2023年季报申报了。这个思路是对的，是吧？要是对的，我就开始调整了。老师

老师，如果不修改2023年季报，会因为2023年季报与2023年汇缴金额不一致，产生风险么？

如果是调减了成本就需要修改季报

调增成本的情况下，报表的变更不影响季度预交，多交税。少交税可以不管

意思是只要季度不补税，就不用修改。

是的，那个直接在汇算时调整就行，修改年度报表后做汇算

是的，你的思路正确的，修改其中一个分录 借：利润分配-未分配利润  贷：库存

就是结转库存商品的成本，直接调整利润

借： 库存 进项税  贷：应付账款  以及  借：利润分配-未分配利润 贷：库存 23年汇缴更正：1、主表修改营业成本。2、年报财务报表修改利润表的主营业务成本，修改资产负债表调表不调账 增加应付账款 减少未分配利润。

不需要 做这个借：主营业务成本 贷：库存

可以的，按照你的思路处理就是了。

是的，就是那样处理，直接修改年度报表，然后做汇算就是了。不需要修改季报

只要不是需要季度申报补税，以年度报表为准哈