一家公司20✖️3年12月取得甲设备，成本为150000元。会计规定按直线法计提折旧，折旧年限为3年；税法规定按直线法计提折旧，折旧年限为5年。不考虑减值。进一步假设每年计提折旧前的税前会计利润为100000元，第一年年初无递延所得税余额，所得税税率为25%。企业不存在其他会计与税收差异。_实务

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一家公司20✖️3年12月取得甲设备，成本为150000元。会计规定按直线法计提折旧，折旧年限为3年；税法规定按直线法计提折旧，折旧年限为5年。不考虑减值。进一步假设每年计提折旧前的税前会计利润为100000元，第一年年初无递延所得税余额，所得税税率为25%。企业不存在其他会计与税收差异。

84785042| 提问时间：04/15 17:28

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冉老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

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你好，同学这个题目有点复杂，具体过程如下第一年账面价值=150000-150000/3=100000 计税基础=150000-150000/5=120000 递延所得税资产=（120000-100000）*25%=5000 借递延所得税资产5000 贷所得税费用5000 当期所得税=（100000+（120000-100000））*25%=30000 借所得税费用30000 贷应交所得税30000

04/16 09:07

冉老师

04/16 09:12

第二年账面价值=150000-150000/3*2=50000 计税基础=150000-150000/5*2=90000 暂时性差异余额=90000-50000=40000 当期暂时性差异=90000-50000-（120000-100000）=20000 递延所得税资产余额=（90000-50000）*25%=10000 当期递延所得税资产=10000-5000=5000 借递延所得税资产5000 贷所得税费用5000 当期所得税=（100000+20000）*25%=30000 借所得税费用30000 贷应交所得税30000