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麻烦写下完整的分录我看看  我还是没理解

您好。会计分录只涉及会计上视同销售分录。 借：营业外支出-公益捐赠 93        贷：库存商品  80              应交税费-应交增值税-销项税 13  这是会计的分录，老师。 税法上的金额，只涉及按照税法规定计算，不需要做账务处理，调表不调账的方式处理纳税申报。 希望能够帮到您。

我现在是不明白为什么税快差异20要调整  最后为什么又不调整  我绕不过来现在

1、为什么要纳税调整是因为，会计准则和税法规定有差异，要按照税法的规定来调整，如果两者没差异，就不需要调整。 2、按照会计准则计算捐赠的金额是93，按照税法规定计算捐赠的金额是113，这里差20，所以要按照税法认可的113来确认，税法比会计大20，这是差异； 3、因为公益捐赠是限额扣除，有限额规定，不得超过利润的12%，不超过12%可以扣除，超过12%的，超过部分不得扣除。因为113，小于利润的12%，所以113可以全额扣除，不需要纳税调整。 4、税会差异的20，是税法捐赠和会计计算捐赠的不同，要按税法规定的捐赠来确认。如果不考虑利润的12%的，那就是调增20。但是因为是限额，必须考虑利润的12%，考虑之后，不超过利润12%，就不需要调整了。