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老师，我们是出口企业，享受出口退税政策，收汇后才能进行退税，但是我们收汇不及时，有时候出口了但是隔段时间才开销售发票进行退税，那实际销售的时候是不是就不用做账了呢？
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实际销售的时候最好做无片收入，挂着应收账款。
04/16 09:28
郭老师 
04/16 09:28
尤其是你确认收入和你出口时间差异时间太长的。无片儿收入，刚才打错了。
84784953 
04/16 09:30
那怎么记账呢
郭老师
04/16 09:31
应收账款贷主营业务收入做这个。
郭老师
04/16 09:31
借应收账款贷主营业务收入做这个。
84784953
04/16 09:31
借：应收账款
贷：主营业务收入
84784953
04/16 09:32
我是做外账，那开票退税的时候再怎么处理呢
郭老师
04/16 09:35
借其他应收款
贷应交税费，出口退税，
借银行存款贷其的应收款。
84784953
04/16 09:40
那这样做，账与税务报表不就不相符了吗？
郭老师
04/16 09:41
你好，账与报表哪里不一致？
郭老师
04/16 09:41
申报的时候，申报无票收入附表1里面需要填写这一个。
84784953
04/16 09:46
我们开票的金额是填到免税销售额，未开票收入的话需要填写到13%税率那一列
郭老师
04/16 09:47
你好，你出口是免税的吗？如果是的话，也是在免税销售额里面填写。
郭老师
04/16 09:47
还是在无票收入里面，免税的也在无票收入。
84784953
04/16 09:52
不是不开票，只是延后开票，那填了未开票销售额后再开票怎么处理呢
郭老师
04/16 09:53
你好，因为你账上做了收入，所以需要申报。
郭老师
04/16 09:53
申报了无票收入，暂时不开发票，但是你确认了收入不是吗？
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