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老师，这道题里边，账面价是5000-2050=2950，公允价是4500吧，我怎么总感觉是递延所得税资产呀？为啥是递延所得税负债呢？
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你记住一个规矩，对于资产类，账面大于计税基础就是递延所得税负债，账面价值小于计税基础就是递延所得税资产
2024 04/16 21:01
84785017 
2024 04/16 21:03
是，不过现在我觉得账面价不是2950小于计税基础4500吗？不就是递延所得税资产吗？为啥答案给的是递延所得税负债呢？
王晓晓老师 
2024 04/16 21:05
错了哦，按公允价值计量投资性房地产，账面是4500，计税基础是2950
84785017
2024 04/16 21:08
老师，我一直以为账面是原价减去折旧，现在按公允计量计税基础变成2950？这怎么理解利息呢？
84785017
2024 04/16 21:10
老师，怎么理解记忆好记呢
王晓晓老师
2024 04/16 21:12
你账面就是你做账的那个数，因为是投资性房地产，你转化日做成借:投资性房地产-成本4500
投资性房地产累计折旧2050
贷:投资性房地产5000
盈余公积
利润分配-未分配利润
这个时候的账面就是投资性房地产-成本4500这个数
王晓晓老师
2024 04/16 21:13
税法不认可公允价值计量，税法认可成本模式，并且计提折旧，所以计税基础是2950
84785017
2024 04/16 21:14
老师，明白了，谢谢
王晓晓老师
2024 04/16 21:15
好的，不客气的，加油，麻烦及时评价
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