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老师好 2023年12月我计提2万块钱 个税也申报2万块钱 但是我现在发现2023年12月账面少计提了200块钱 且有员工12月有请假 但是我2024年1月发放的金额与计提和申报一样的 我不知道现在该怎么处理
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你好； 少计提了； 补计提即可； 借应付职工薪酬-工资贷应交税费-应交个人所得税
04/17 09:28
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1.当月工资在“当月”发放，且当月计提，当月发放，计提数和发放数相同时，2023年企业所得税年度申报表附表A105050职工薪酬调整明细表的第1行：一、工资薪金支出数据，应该等于为所有员工所属期2023年1月到12月代扣代缴个人所得税的应发工资之和，对吗？
2..当月工资在“次月”发放，且计提数和发放数相同时，2023年企业所得税年度申报表附表A105050职工薪酬调整明细表的第1行：一、工资薪金支出数据，应该等于为所有员工所属期2023年2月到2024年1月代扣代缴个人所得税的应发工资之和，对吗？因为，2023年1月发放的是2022年12月计提的12月份工资，不属于2023年企业所得税工资薪金范畴，所以所属期2023年1月的个税不能算进来。而所属期2024年1月份个税，对应的是2024年1月份发放、2023年12月份计提的工资，则需要算进来。
3.如果发放数不等于计提数，怎么办？
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2023年企业所得税年度申报附表A105050.
问题：1.当月计提，次月发放工资，且计提和发放数相同时，第一行：工资薪金支出的第1列“账载金额”，和个税对应的所属期，一定会“错位”一个月，对吗？因为账载金额涉及的计提期间是2023年1到12月，对应的个税所属期间是2023年2月到2024年1月，对吗？
2.如果上面理解正确，那么第1列“账载金额”应该等于个税所属期2023年2月到2024年1月的应发工资之和，对吗？
3..当月计提，次月发放工资，且计提和发放数相同时，第一行：工资薪金支出的第5列“税收金额”，和个税对应的所属期一致，对吗？因为2023年工资薪金“税收金额”就是2023年1月到12月实际发放工资数，刚好对应个税所属期2023年1月到12月。
4.如果上面理解正确，那第5列“税收金额”就应该等于个税
所属期2023年1月到12月应发工资之和，对吗？
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2023年年度所得税在1月缴纳，那计提在12月还是1月
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老师,你好.请问在2023年12月申报2023年当年土地使用税及房产税需要在11月做账时提前计提吗?
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企业所得税年度申报附表A105050.在当月工资次月发放时，第1列“账载金额”一定不等于第2列“实际发生额”，对吗？因为所属期不一样，账载金额核算的是“当年”即2023年1到12月计入成本费用的工资，而实际发生额涉及的工资，实际发放的是上个月计提的工资，即2023年1月发放的是2022年12月计提的工资，那么，实际发生额对应的“计提”所属期就是2022年12月，再加上2023年1到11月，这和当年即2023年全年不一样。这样理解是否正确？
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