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首先，我们来帮助阿坤完成样本设计： ①定义总体：总体应当包括所有在测试期间内（例如2023年1月1日至2023年9月30日）由生产车间开具的、需要生产车间主任和生产部门经理签字确认的请购单。 ②定义抽样单元：每个请购单作为一个抽样单元。 ③定义偏差构成条件：偏差构成条件为请购单上没有生产车间主任张三或生产部经理李四的签字，或者签字不完整、不清晰、无法辨认等。 ④定义测试期间：测试期间应当与财务报表相关，比如本例中的测试期间为2023年1月1日至2023年9月30日。 接下来，我们帮助阿坤完成样本选取： ⑤确定抽样方法：阿坤可以选择的统计抽样方法有多种，如随机抽样、系统抽样或分层抽样等。在此，假设阿坤选择随机抽样。 ⑥确定样本规模：使用统计抽样表格或公式来确定样本规模。根据给定信息，阿坤可以参照表4-7或其他统计抽样工具，使用以下参数： 总体容量：2000 可接受的信赖过度风险：10% 预计的总体偏差率：1.5% 可容忍偏差率：7% 根据这些参数，在统计抽样表格中查找相应的样本规模。 然后，我们帮助阿坤完成样本选取并记录： ⑦确定所选取的样本编号：阿坤根据所选择的抽样方法（如随机抽样），从总体中随机抽取样本，并记录每个样本的编号。 接下来，实施对样本的检查程序： ⑧确认偏差数量：阿坤根据定义的偏差构成条件，检查每个样本，记录偏差的数量。 最后，我们帮助阿坤评价抽样结果： ⑨计算偏差率：偏差率 = 偏差数量 / 样本规模 考虑抽样风险，确定偏差率上限：根据所选择的置信水平和样本规模，在统计抽样表格中查找偏差率的上限。 得出结论并提出进一步计划： 如果计算出的偏差率低于或等于可容忍偏差率，并且也低于偏差率上限，则阿坤可以信赖该项内部控制。 如果偏差率高于可容忍偏差率或偏差率上限，则阿坤不能信赖该项内部控制，需要进一步调查原因，并考虑扩大测试范围或采取其他审计程序。