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账上是计提了，我们还没有发放，我们提供工资表给甲方，甲方代发的，账上工资计提 了，没有做发放

好的。正常是计提时： 借：管理费用 贷：应付职工薪酬 转给第三方： 借：其他应付款 贷：银行存款 以上2步都做了，如下最后一步没做，导致应付职工薪酬有贷方余额是吧？ 借：应付职工薪酬 贷：其他应付款 这样的话分录做到24年，但是24年初的资产负债表应该还原成正确的，应付职工薪酬和其他应付款余额冲减。 汇算清缴时工资薪金扣除也不受影响，因为实际已经发放了。

？老师我们是甲方代发的工资，我们提供的工资表，不需要转钱给甲方，是用应收账款代发

我们已经计提了，借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬

哦哦，那就是23年缺一个分录 借：应付职工薪酬 贷：应收账款 同理，也是按照上面的方法调整24年初的资产负债表应付账款和应付职工薪酬余额

？那我的资产负债表还要去改

那财务报表还要去改？

嗯，改一下年初数，这样符合实际情况。