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生产企业的对的 没有进料加工业务，出口商品征税率和退税率相同（最常见） 某生产型出口企业（一般纳税人）本月出口业务离岸价（已换算成人民币）200万，内销不含税销售额100万，本月购进原材料进项税额26万，上月留抵税额3万，计算本月应退税额。（出口商品退税率和征税率均为13%） 第一步：不得免征和抵扣的税额=离岸价×（征税率—退税率）=200×（13%—13%）=0 第二步：应纳税额=销项－进项＋进项税额转出－上期留抵=100×13%－26＋0－3=－16 第三步：免抵退税额=离岸价×退税率=200×13%=26 第四步：应退税额（应纳税额和免抵退税额比较孰低） |－16| ＜26 ，应退税额16万元 第五步：免抵税额=免抵退税额－应退税额=26－16=10