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老师，22年度未分配利润400万，23年度亏损200万，但是有100万是营业外支出，收不回的货款，这样未分配利润少啦，少交了个人所得分红个税，那这个营业外支出冲减的利润，需要补个人经营所得税吗
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你好，这个允许税前扣除的吗？
04/18 14:16
84784977 
04/18 14:19
汇算清缴的时候税前扣除啦！那我股东分配利润叫个人经营所得税这部分可以扣除吗
郭老师 
04/18 14:20
不可以，生产经营所得抵扣不了。
84784977
04/18 14:24
就是我账面利润减少啦！那股东可以分配的利润不是也少啦！企业所得税是在汇算清缴的时候没有扣除，
郭老师
04/18 14:26
是的对的，是这么做的
84784977
04/18 14:41
好的，那去年年底企业注销，税务还会风险提示，会不会存在股东补缴个人所得税？
郭老师
04/18 14:42
具体的提示什么风险？
84784977
04/18 14:43
不清楚会不会有，因为当年营业外支出金额过大！
郭老师
04/18 14:44
它具体有什么提示，这个不好判断，你们是不是少交了税款还是或者是怎么样。
84784977
04/18 14:48
税款都交啦，就是想了解营业外支出冲减了未分配利润，但是企业所得税汇算清缴是剔除了营业外支出，但是股东分红是按减掉了营业外支出这部分未分配利润分红交个人所得税的，
郭老师
04/18 14:48
以后你们分红是按照分红的金额乘以20%。
84784977
04/18 14:50
分红是按20%交税的，但是是扣除营业外支出后的未分配利润分红乘以20%
郭老师
04/18 14:51
你好，那不对，他少交了个税呀，有风险的。
84784977
04/18 14:54
个人分红也不能扣除营业外支出这部分吗？那实际股东是没有分到这部分利润
郭老师
04/18 14:55
好，他就是按照分红金额乘以20%，是不是按照这个来，是的话不是就有问题。
郭老师
04/18 14:55
分红的时候扣除了营业外支出，那你不交个税很正常很正确，为什么少交了？
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