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问题已解决
老师 如果平时确认出口收入时按银行实到金额确认的，境外扣掉的手续费这部分少确认的收入在汇算清缴的时候填在调整明细表哪一项下？境外扣掉的手续费调增需要填在调整明细表哪一项下？
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您好，少确认的收入在A101010表里按调整后的金额填在3行，境外扣掉的手续费调增在A105000表的23行
04/18 17:03
84784957 
04/18 17:08
我们是小企业会计准则 可以不填报A101010那个表 还能填报在其他地方吗？
廖君老师 
04/18 17:10
哦哦，那我们直接填在主表里
小微企业汇算清缴，提示小微企业不用填报一般企业收入、成本、期间费用、明细表，但是我们企业有发生额，是不是直接在主表中A100000直接填写数据就可以啦，因为不涉及纳税调整
84784957
04/18 17:11
填在这项下 那我们不需要填报A105060这个表吧？我们不是保险企业
廖君老师
04/18 17:14
哦哦，这个不秀填的，咱不是保险行业
84784957
04/18 17:16
那我们这个实质是属于主营业务收入调增额
廖君老师
04/18 17:19
哦哦，那我们把调整后（比利润表多的）收入填在主表申报就可以了。
84784957
04/18 17:20
填在主营业务收入那项吗？老师
廖君老师
04/18 17:23
您好，是的哦，就是填在主表里
84784957
04/18 17:57
老师那我们这情况账上怎么处理呢？涉及到以前期间的都是损益科目
84784957
04/18 17:58
借贷方都计入未分配利润科目吗？
廖君老师
04/18 17:59
您好，我们在24年账里把这些收入补上，把正确的分录写好，然后用 未分配利润 代替损益科目，这样不会乱了，我就是用这种最笨的方法
84784957
04/18 20:07
老师因为这种导致的企业所得税税申报表有小误差，有必要逐年去更正申报表吗？我们从2021年开始交所得税，以前是亏损的，而且以前收汇次数一年也没几笔
廖君老师
04/18 20:09
哦哦，那金额不大我们去年在23年调整问题不大
84784957
04/18 20:23
只调整23年的少记手续费还是以前年份的都算在23年，以前年度的不用更正了吗？
廖君老师
04/18 20:28
您好，是的，您说金额不大，就几笔，税务就是查也不是不讲道理的，现在小微企业还不追溯呢
2013年新生效的是《小企业会计准则》该准则按未来适用法，取消以前年度损益调整科目，发生的相关业务直接计在当期损益。 比如补交所得税，借：所得税 贷：应交税费-应交所得税就可以了
按未来适用法，不追溯调整
84784957
04/18 21:00
那小企业会计准则下，增值税应税收入小金额误差也适用未来适用法，不追溯调整吗？
廖君老师
04/18 21:01
您好，是的，文件 是这么写的，小小的金额不会起波浪
84784957
04/18 21:12
以前我记得小企业会计准则是有这种说法，今年我们遇到这情况了，也及时找相关部门确认了谁可以在当期处理，不用追溯往期更正，但是退税的时候又不给过，最后还是更正往期处理的，当期处理和更正往期处理就少了不足五元滞纳金
84784957
04/18 21:14
我把确认经过和税管员说，人家问我有没有证据证明找相关部门确认过可以当期处理，没有证据没办法认可
84784957
04/18 21:15
感觉今年税务真的异常较真
廖君老师
04/18 21:17
您好，确实是这样，最终都是他们说了算，我们企业只能照做，不能让他们生气了，怕查账
84784957
04/18 21:22
唉，主要为这事还给我们扣了信用分，这个还能修复吗？税务找我们要资料的时候已经在当期扣缴了税款，更正错误，又退回来，更正往期重新交的税和几元滞纳金
84784957
04/18 21:24
应该也算及时纠正错误了吧？
廖君老师
04/18 21:29
您好，只能是以后期间我们按时申报来修复，
不过这个本来也是要更正错误 当期
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