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那初始初始成本=购买价款-已宣告但尚未发放的现金股利+交易费用。是不是还等于各明细之和
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同学你好。
首先，会计分录有借必有贷，借贷必相等，所以明细没错的话，肯定相等。
然后，同学说的是金融资产吗，金融资产中，以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产，交易费用是计入投资收益的
04/19 14:52
84785033 
04/19 14:53
比如债权投资
木木老师 
04/19 14:54
债权投资交易费用是计入成本的，只是他通过债权投资-利息调整来体现。
债权投资-成本、债权投资-利息调整，两个合起来，就是初始成本
84785033
04/19 14:56
那为什么，初始初始成本=购买价款-已宣告但尚未发放的现金股利+交易费用
木木老师
04/19 15:00
买入债券面值100，价款106，其中已到期尚未发放的利息4元，另支付交易费用2元。
借：应收利息 4
贷：银行存款 4
借：债权投资-成本 100
-利息调整 106-4-100+2=4
贷：银行存款 104
同学看下分录，理解了吗
84785033
04/19 15:04
老师，分录我会写，我就是知识点有点乱了，突然不太明白初始成本是啥意思
木木老师
04/19 15:12
如果是计算公式，就是同学写的那样。
分录里面，成本和利息调整和在一起，就是初始投资成本。
初始投资成本，作为期初摊余成本，用实际利率计算投资收益。
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