医药研发公司全套账务处理分录_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)

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医药研发公司全套账务处理分录

84784947| 提问时间：2024 04/20 09:34

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宋生老师

金牌答疑老师

职称：注册税务师/中级会计师

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1.购置固定资产（如实验设备）:借：固定资产 2.支付职工薪酬:借：应付职工薪酬贷：银行存款 3.研发支出（费用化处理）:借：研发费用贷：银行存款/现金 4.无形资产摊销（如专利权）:借：无形资产摊销贷：无形资产 5.计提折旧（固定资产）:借：累计折旧贷：折旧费用 6.支付税费（如增值税、企业所得税）:借：应交税费—应交增值税/企业所得税等贷：银行存款 7.收入确认（如研发服务收入）:借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入 8.成本结转（如研发项目直接成本）:借：主营业务成本贷：研发支出/原材料等 9.计提福利费（如员工社会保险）:借：福利费贷：应付福利费 10.期末结转损益:借：主营业务收入/其他业务收入贷：本年利润借：本年利润 11.利润分配（若有利润）:借：利润分配贷：盈余公积/投资者分红等

2024 04/20 09:43

84784947

2024 04/20 09:54

1、购入实验室试剂分录 2、购入实验室洗手液，钢丝球 3、购入实验室使用的扳手 4、购入实验室冰箱 5、购入实验室玻璃棒、烧杯、锥形瓶等 6、购入办公用品本子垃圾桶垃圾袋 7、计提工资，发放工资 8、计提社保、缴纳社保 9、研发收入，支出

84784947

2024 04/20 09:55

老师，这些分录要怎么写？

宋生老师

2024 04/20 10:00

你好！你们实验室的这些都是入研发吗

84784947

2024 04/20 10:01

不知道，一般是怎么写？

宋生老师

2024 04/20 10:06

你好！前面5个，都可以借库存商品-XX商品贷银行存款等 6借管理费用-办公费贷现金等 7、计提工资，发放工资 8、计提社保、缴纳社保 1.计提工资借：管理费用（或其他成本费用科目），贷：应付职工薪酬-工资 2.发放工资借：应付职工薪酬-工资，贷：银行存款 3.应交税费-个人所得税其他应付款-个人负担社保公积金，计提公司负担社保，借：管理费用（或其他成本费用科目），贷：应付职工薪酬-社保 4.支付社保借：应付职工薪酬-社保，其他应付款-个人负担社保公积金，贷：银行存款 5.缴纳个税借：应交税费-个人所得税，贷：银行存款 9、研发收入，支出借主营业务成本等-XX项目贷原材料等借应收账款贷主营业务收入-研发收入应交税费

84784947

2024 04/20 10:09

前5个是不是要写两步：第一步借原材料，应交税费应交增值税进项税额，贷银行存款，第二步借库存商品，贷原材料

84784947

2024 04/20 10:10

前5个，借库存商品，贷银行存款，这个是一步到位是吧？我上面写的那个对吗？

宋生老师

2024 04/20 10:11

你好！如果你有进项需要抵扣，就加上上面的进项。其他的一样

84784947

2024 04/20 10:15

是专票，那就是要抵扣是吧？