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老师好！请问第一季度是盈利的，但是以前年度亏损弥补了以后不用缴纳企业所得税，请问凭证要怎么出呢
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看是本月发生额盈利,还是本月累计发生额盈利? 如果本月发生额盈利,本月累计发生额还是亏损,那今年第一季就不要预交了。如果第一季度本月发生额盈利10万，本月累计发生额盈利5万，就要预交了。说明你公司上年亏损就是5万。
“那怎样利润总额呢”
列如:你上年亏损利润5万,在“利润分配”-“上年未分配利润”累计数5万在（上年记账记凭证是编在借方）所以今年在“利润分配”第一季度累计发生额上年亏损利润5万
今年3月终“利润分配”-“未分配利润”累计数是10万当时你要编一张凭证本科目做结转，借：“利润分配”-“未分配利润”5万 贷：“利润分配”-“上年未分配利润”5万
最后你本年3月终“利润分配”-“未分配利润”累计数就是5万*25%预交所得税1.25万。
一般纳税调整是：“指按照税法规定在计算应纳税所得额时，如果企业财务、会计处理办法同税收法律、行政法规的规定不一致，应当依照税收法律、行政法规的规定计算纳税所作的税务调整，并据此重新调整计算纳税。如国债利息收入，会计上作为收益处理，而按照税法规定作为免税收入，在计算缴纳企业所得税时需作纳税调整。”
04/20 19:16
84784983 
04/20 19:24
老师，是3月盈利，1.2月之前都是亏损，经营了几年3月开始盈利的
84784983
04/20 19:25
老师，您帮看看
大贺老师 
04/20 19:26
去年亏损今年季度盈利怎么做账
1、去年亏损今年第一季度盈利可以直接弥补亏损吗?
可以用盈利直接弥补以前年度亏损。
2、应该怎样做会计处理
(1)弥补亏损后仍为亏损的，不交所得税，也不用做会计处理。
(2)弥补亏损后为盈利的，按弥补后的盈利计算提取所得税。
提取时
借所得税
贷应交税金--所得税
结转时
借本年利润
贷所得税
以前年度亏损现在季度有利润如何计算企业所得税?
2008年6月30日国家税务总局发布《关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函[2008]635号)，该通知的发布对于正在准备2009年第一季度企业所得税纳税申报的纳税人特别是存在过多以前年度亏损以及免税收入的纳税人来说，无疑有值得兴奋的一面。
弥补以前年度亏损，无需特别做分录，只需将本年税后净利直接转入利润分配--未分配利润科目就可以了。转入后，利润分配--未分配利润科目的借方余额就是未弥补的亏损。如果转入后，该科目为贷方余额，则为弥补亏损后的留存收益。亏损可以用以后连续5个会计年度内的税前利润弥补。也就是说，在亏损后连续的5个会计年度内，企业获利，可先弥补亏损，补亏后若还有盈余，才叫企业所得税。如果超过5个会计年度，企业获取的利润必须先交企业所得税，然后，才能用税后的净利去补亏。本例中，本年盈利3万，可以弥补前面未超过5个会计年度的亏损9万中的3万，弥补后，累积亏损还有6万。三万必须全部税前补亏。
84784983
04/20 19:30
哦，那就是不用做凭证是吗？以前年度亏损200多万，第一季度累计盈利17万多，就是不需要做什么凭证是吗？弥补这17万的亏损也不用做凭证吗
大贺老师
04/20 22:02
你好同学 根据上述理解 是的
84784983
04/21 09:54
可是不做凭证的话，从账上怎么看得出弥补了呢
大贺老师
04/21 09:58
你好同学 在财报附注上体现
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